财务部商科技部、海关总署、税务总局近日结合发布《我国撑持科技立异首要税费优惠政策指引》。

立异是引领成长的第一动力，是鞭策高质量成长、扶植现代化经济系统的计谋支持。财务部、科技部、海关总署、税务总局始终将撑持科技立异摆在凸起位置，出台实行一系列针对性强的税费政策行动，慢慢构成了一套涵盖立异链财产链资金链人材链的多税种、全流程科技立异税收优惠政策系统，较好知足了新期间我国科技立异成长的新情势、新要求，对激起企业立异活力、撑持高程度科技自立自����kaiyun.txt强、增进经济高质量成长阐扬了主要感化。

为使社会各界加倍周全知悉科技立异税费优惠政策、加倍便捷查询领会政策，加倍正确合用享受政策，鞭策政策盈利精准高效直达各类立异主体，财务部商科技部、海关总署、税务总局结合编写了《我国撑持科技立异首要税费优惠政策指引》，依照科技立异勾当环节，从创业投资、研究与实验开辟、功效转化、重点财产成长、全财产链等方面临政策进行了分类，并具体列了然每项优惠的政策类型、触及税种、优惠内容、享受主体、申请前提、申报时点、申报体例、打点材料、政策根据等内容。另外，为便当纳税人对比合用，本书一并附有相干税费优惠政策矩阵表，力图为纳税人供给菜单式和一站式办事，鞭策税费优惠政接应享尽享。

《我国撑持科技立异首要税费优惠政策指引》目次

第一部门 创业投资

1、企业所得税

公司制创业投资企业投资草创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

公司制创业投资企业投资中小高新手艺企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

合股制创业投资企业的法人合股人投资草创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

合股制创业投资企业的法人合股人投资中小高新手艺企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

在特定区域内展开公司型创业投资企业有关企业所得税优惠政策试点

2、小我所得税

有限合股制创业投资企业小我合股人投资草创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

天使投资人投资草创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

合股制创业投资企业小我合股人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策

第二部门 吸引和培养人材优惠

1、企业所得税

将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8%

2、小我所得税

粤港澳年夜湾区高端紧缺人材小我所得税优惠政策

横琴粤澳深度合作区高端紧缺人材小我所得税优惠政策

海南自贸港高端紧缺人材小我所得税优惠政策

广州南沙小我所得税优惠政策

横琴粤澳深度合作区澳门居平易近小我所得税优惠政策

福建平潭小我所得税优惠政策

第三部门 研究与实验开辟

1、增值税

研发机构采购装备增值税政策

2、企业所得税

企业投入根本研究企业所得税优惠政策

研发费用加计扣除政策

装备、用具一次性税前扣除政策

企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策

3、小我所得税

由国度级、省部级和国际组织对科技人员颁布的科技奖金免征小我所得税政策

4、进口税收

进口科学研究、科技开辟和讲授用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策

5、其他税费

非营利性科研机构自用房产地盘免征房产税、城镇地盘利用税政策

第四部门 功效转化

1、增值税

手艺让渡、手艺开辟和与之相干的手艺咨询、手艺办事免征增值税政策

2、企业所得税

企业以手艺功效投资入股递延纳税优惠政策

企业非货泉性资产对外投资企业所得税分期纳税政策

居平易近企业手艺让渡所得减免企业所得税优惠政策

在中关村国度自立立异示范区特定区域展开手艺让渡企业所得税优惠政策试点

3、小我所得税

高新手艺企业手艺人员股权嘉奖分期缴纳小我所得税政策

职务科技功效转化现金嘉奖减征小我所得税政策

职务科技功效转化股权嘉奖递延纳税政策

小我以手艺功效投资入股递延纳税政策

4、其他税费

专利收费减免优惠政策

申请费、发现专利申请本色审查费、年费和复审费减免政策

第五部门 重点财产成长

1、增值税

软件产物增值税即征即退政策

集成电路重年夜项目企业增值税留抵税额退税政策

制造业、科学手艺办事业等行业企业增值税留抵退税政策

2、企业所得税

集成电路和工业母机研发费用120%加计扣除政策

集成电路和软件企业所得税减免优惠政策

集成电路设计企业和软件企业职工培训费税前扣除政策

软件企业即征即退增值税款作为不征税收入政策

集成电路出产企业出产装备缩短折旧年限政策

高新手艺企业减按15%税率征收企业所得税政策

制造业和信息手艺传输业固定资产加快折旧政策

手艺进步前辈型办事企业减按15%税率征收企业所得税政策

动漫企业享受软件财产成长企业所得税优惠政策

耽误高新手艺企业和科技型中小企业吃亏结转年限政策

3、进口税收

集成电路和软件企业免征进口关税、集成电路企业分期缴纳进口环节增值税政策

新型显示企业免征进口关税、分期缴纳进口环节增值税政策

重年夜手艺设备出产企业和核电项目业主免征进口关税和进口环节增值税政策

第六部门 全财产链

中小高新手艺企业向小我股东转增股天职期缴纳小我所得税政策

科技企业孵化器、年夜学科技园、众创空间税收政策

立异企业境内刊行存托凭证增值税、企业所得税、小我所得税政策

科普单元门票收入免征增值税政策

附录 我国撑持科技立异首要税费优惠政策查询矩阵表

》》》点击查看《我国撑持科技立异首要税费优惠政策指引》

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